税收滞纳金和罚款怎么算，能免吗？

一、结论

税收滞纳金按滞纳税款每日万分之五加收，自缴款期限届满次日起算至实际缴纳之日，上不封顶；罚款则依违法情形裁量，如未按期申报可处二千元以下、情节严重的二千至一万元，偷税处不缴少缴税款百分之五十至五倍罚款。滞纳金一般不予减免，但经批准延期缴纳税款期间不加收；罚款在主动纠正、违法轻微等情形下可依法从轻、减轻或不予处罚。建议按期申报缴税，困难时申请延期。

二、法律依据

• 《税收征收管理法》第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
• 《税收征收管理法》第六十二条：未按期办理纳税申报和报送资料的，由税务机关责令限期改正，可处二千元以下罚款；情节严重的处二千元以上一万元以下罚款。
• 《税收征收管理法》第六十三条：偷税的，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任。

三、主要风险情形 / 情形分析

• 长期欠税导致滞纳金持续滚雪球，金额可能远超本金。
• 偷税情形下罚款倍数高（0.5—5倍），且可能并处罚与刑责。
• 误以为滞纳金可随意免除，错过延期缴纳申请而被加收。

四、给当事人的实操建议

• 严格按期申报、缴税，从源头避免滞纳金起算。
• 确有困难时，依法申请延期缴纳，经批准期间不加收滞纳金。
• 被查出问题后主动补缴、配合整改，争取罚款从轻、减轻或不予处罚。